6月29日，城地香江发布前期会计差错更正及追溯调整的公告。从2023年第一季度至2024年第三季度，公司连续7个季度的财务数据出错，涉及利润、收入和资产等多个报表科目。原因包括业务执行层面不及时、内部交易收入成本抵消错误等。此次差错更正后，2023年归母净利润下调约3500万元，2024年前三季度归母净利润上调约3400万元。
每经记者｜赵李南 每经编辑｜董兴生
6月29日，城地香江（603887.SH，股价17.29元，市值105.29亿元）发布前期会计差错更正及追溯调整的公告。
《每日经济新闻》记者注意到，从2023年第一季度开始至2024年第三季度，城地香江连续7个季度的财务数据出错，涉及利润、收入和资产等多个报表科目。
城地香江称，在业务执行层面，对部分业务原始单据的搜集、整理、内部传递及存档等方面的工作存在不及时的情况，导致部分IDC（互联网数据中心）系统集成项目收入确认及存货暂估存在跨期。
连续7个季度会计差错
今年4月底，城地香江召开董事会会议，审议通过了前期会计差错更正的议案。随后，公司披露《关于前期会计差错更正的公告》。
然而，城地香江表示，由于本次前期差错核查所涉及的工作内容复杂、工作量较大，公司未能于《关于前期会计差错更正的公告》披露时同步披露追溯调整后的财务报表。现相关工作已完成，公司将对前期会计差错进行更正并进行追溯调整。
据城地香江公告，此次差错更正的范围涉及其2023年第一季度报告至2024年第三季度报告中的合并资产负债表、合并利润表中的相关科目。
这也意味着，城地香江连续7个季度的相关会计科目存在差错。
对于具体原因，城地香江称，公司合并范围内内部交易收入成本抵消以及未实现毛利计算错误，租金使用权资产资本化金额不准确，IDC系统集成业务收入确认和存货暂估跨期。
“在统计子公司间关联交易形成的存货所包含的未实现内部销售损益时，抵消分录错误，导致少计营业成本，多计存货；子公司间关联交易销售额抵消不完整，导致多计营业收入。”
城地香江表示，公司租赁厂房用于“临港智能科技创新创业园项目”，将其确认为使用权资产。装修期间使用权资产摊销属于使装修资产达到预定可使用状态的必要支出，可归属于装修支出，应计入长期待摊费用科目，而公司错误地计入了在建工程科目。
2023年归母净利润下调3500万元
此前，城地香江2023年年报显示，其当年归属于上市公司股东的净利润约-6.21亿元，此次调整为约-6.56亿元，下调约3500万元。
据城地香江此前发布的2024年三季报，其去年前三季度归属于上市公司股东的净利润约-1.3亿元，此次调整为约-0.96亿元，上调约3400万元。
去年11月，城地香江公告称，其对年审会计师事务所进行更换，由天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）更换为容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚所”）。
对于更换的原因，城地香江当时称，考虑到天职国际会计师事务所已连续多年为公司提供审计服务，为保证审计工作的独立性和客观性，2024年公司拟聘用容诚所作为公司2024年度审计机构。
2024年，容诚所对城地香江出具非标审计意见。
容诚所称，今年4月底，城地香江公司经董事会批准，对下属子公司香江科技（集团）股份有限公司在2023年度存在的收入、成本结转跨期的情形进行了前期会计差错更正。
“我们未能获取充分、适当的审计证据以证明上述前期会计差错更正是否准确，及是否需要就上述事项对公司2023年度及2024年度合并财务报表中的营业收入及相关科目的金额及披露作出调整。”容诚所表示。
当时，城地香江也公告称，公司董事会认为容诚所严格按照审慎性原则，为公司出具的保留意见的审计报告，客观、真实地反映了公司的实际情况，董事会对该审计报告予以理解并认可。
6月29日，城地香江公告称，容诚所已经出具保留意见涉及事项影响已消除的审核报告。
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